2023年银行秋季校园招聘考试文秘知识（9）

　　某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。本月销售一批原材料，价税合计为5 763元，货款已收到。该批材料实际成本为4 000元，已提存货跌价准备1 000元。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（　）元。

　　A、2 100

　　B、2 763

　　C、1 100

　　D、1 763


 

　　答案：A

　　解析：销售材料确认其他业务收入＝5 763÷（1＋13％）＝5 100（元），确认其他业务成本＝4 000－1 000＝3 000（元），确认损益＝5 100－3 000＝2 100（元）。

　　会计分录如下：

　　确认收入：

　　借：银行存款 5 763

　　贷：其他业务收入 5 100

　　应交税费——应交增值税（销项税额） 663

　　结转成本：

　　借：其他业务成本 3 000

　　存货跌价准备 1 000

　　贷：原材料 4 000